【企业所得税规避50种情况是什么】企业在经营过程中，常常会关注如何合法合规地减轻税负。然而，“企业所得税规避”这一说法本身存在一定的误导性，因为“规避”通常带有不合规的意味。实际上，企业应通过合法手段进行“税务筹划”，以合理降低税负、提高经济效益。以下是对企业所得税常见合法筹划方式的总结，共列举了50种常见的做法。
一、税收优惠政策利用
| 序号 | 筹划方式 | 说明 |
| 1 | 高新技术企业认定 | 享受15%的企业所得税税率 |
| 2 | 小型微利企业优惠 | 年应纳税所得额不超过300万元的部分可减按5%或10%征收 |
| 3 | 科技型中小企业 | 可享受研发费用加计扣除政策 |
| 4 | 软件企业 | 可享受“两免三减半”等优惠 |
| 5 | 技术先进型服务企业 | 享受15%的优惠税率 |
| 6 | 创业投资企业 | 对符合条件的投资可抵扣应纳税所得额 |
| 7 | 农业项目减免 | 涉及种植、养殖等农业项目可享受免税或减税 |
| 8 | 节能环保项目 | 符合条件的项目可享受税收减免 |
| 9 | 国家重点扶持的高新技术领域 | 享受专项税收优惠 |
| 10 | 外国政府贷款利息收入 | 可免征企业所得税 |
二、收入确认与成本费用处理
| 11 | 延迟收入确认时间 | 合理安排收入确认时点，延迟纳税义务发生时间 |
| 12 | 合理使用分期收款方式 | 分期确认收入，减少当期应纳税所得额 |
| 13 | 采用权责发生制 | 按实际经济业务发生时间确认收入和费用 |
| 14 | 合理分摊费用 | 将费用合理分配至不同期间，实现税前扣除 |
| 15 | 增加可扣除费用 | 如广告费、业务招待费等，按规定比例扣除 |
| 16 | 合理使用固定资产折旧政策 | 选择合适的折旧方法，影响利润水平 |
| 17 | 递延收益处理 | 将部分收入计入以后年度，降低当前税负 |
| 18 | 合理调整关联交易定价 | 通过符合独立交易原则的定价策略降低税负 |
| 19 | 利用预提费用 | 提前列支费用，减少当年应纳税所得额 |
| 20 | 合理使用存货计价方法 | 如先进先出法、加权平均法等对利润的影响 |
三、组织架构与股权结构优化
| 21 | 设立子公司或分公司 | 根据不同地区税率差异合理布局 |
| 22 | 跨区域设立分支机构 | 利用不同地区的税收优惠政策 |
| 23 | 股权结构调整 | 通过股权转让等方式优化税负 |
| 24 | 利用合伙企业形式 | 合伙企业不缴纳企业所得税，仅在合伙人层面纳税 |
| 25 | 设置控股公司 | 通过控股公司统一管理资产，降低整体税负 |
| 26 | 合理使用外资企业优惠政策 | 利用外商投资企业的税收优惠 |
| 27 | 设立境外公司 | 在低税率国家设立公司，合理转移利润 |
| 28 | 利用跨境投资政策 | 如股息、红利等跨境支付的税收待遇 |
| 29 | 通过资本运作降低税负 | 如并购重组、资产剥离等 |
| 30 | 合理使用集团内部资金池 | 降低资金占用成本，提升资金使用效率 |
四、研发与创新相关筹划
| 31 | 研发费用加计扣除 | 符合条件的研发支出可加计扣除 |
| 32 | 技术转让所得减免 | 技术转让收入不超过500万元的部分免税 |
| 33 | 创新平台建设 | 如孵化器、众创空间等可享受税收优惠 |
| 34 | 专利申请与保护 | 通过专利授权获得收入，适用不同税率 |
| 35 | 技术成果入股 | 技术成果作价投资可享受递延纳税政策 |
| 36 | 技术合同认定 | 可享受技术开发、转让等合同的税收优惠 |
| 37 | 创新型企业奖励 | 政府给予的奖励金可作为不征税收入 |
| 38 | 创业孵化基地优惠 | 入驻企业可享受租金减免、税收返还等 |
| 39 | 创新基金支持 | 申请各类科技创新基金，减轻运营压力 |
| 40 | 技术服务外包 | 通过外包降低人力成本，提升利润率 |
五、其他合法税务筹划方式
| 41 | 合理使用亏损弥补 | 前期亏损可在一定年限内结转抵税 |
| 42 | 合理使用捐赠扣除 | 符合条件的公益性捐赠可税前扣除 |
| 43 | 合理使用保险费用 | 商业保险费用可按规定扣除 |
| 44 | 合理使用职工福利 | 如住房公积金、补充医疗保险等 |
| 45 | 合理使用员工培训费用 | 培训支出可按规定扣除 |
| 46 | 合理使用办公场所租赁 | 合理分摊租金费用 |
| 47 | 合理使用无形资产摊销 | 摊销期限影响利润计算 |
| 48 | 合理使用应收账款坏账准备 | 减少应纳税所得额 |
| 49 | 合理使用存货跌价准备 | 降低利润水平，减少税负 |
| 50 | 合理使用财务报表调整 | 通过会计政策调整优化税负 |
总结：
企业所得税的合法筹划是企业财务管理的重要组成部分。通过合理利用税收优惠政策、优化收入确认与成本费用处理、调整组织架构、加强研发投入以及合理运用各种税务政策，企业可以在合法范围内有效降低税负，提升盈利能力。需要注意的是，任何税务筹划都必须基于真实、合法的业务背景，避免因违规操作带来法律风险。
